E-Ticaret ve Pazaryeri Satıcıları İçin Vergi Rehberi 2026 (Trendyol, Hepsiburada, Amazon, Etsy)

İnternetten satış yapmak kolaylaştı; ancak vergi tarafı çoğu satıcı için hâlâ kafa karıştırıcı. Trendyol, Hepsiburada, Amazon, Etsy ya da kendi web sitenizden satış yapıyor olun, Türkiye'de bu faaliyet ticari kazanç sayılır ve mükellefiyet gerektirir. Bu rehberde e-ticaret vergi 2026 kurallarını, pazaryeri satıcı vergilendirme mantığını ve sık yapılan hataları sade bir dille topladım.

E-Ticarete Başlarken: Vergi Mükellefiyeti Şart

İnternet üzerinden düzenli ve kazanç amaçlı satış yapan herkes, ilk satıştan önce vergi dairesine kaydolup mükellefiyet açmak zorundadır. İki temel seçenek vardır:

• Şahıs firması (gerçek kişi): Kurulumu hızlı ve düşük maliyetlidir. Kazanç, artan oranlı gelir vergisine tabidir (%15'ten başlayıp üst dilimde %40'a kadar).
• Sermaye şirketi (Limited/Anonim): Kazanç kurumlar vergisine tabidir (genel oran %25). Ortaklara kâr dağıtımında ayrıca stopaj devreye girer.

Önemli bir nokta: internet üzerinden satış yapanlar basit usulden yararlanamaz. Yani "basit usul mükellefi olurum, defter tutmam" beklentisi e-ticarette geçerli değildir; gerçek usulde vergilendirilirsiniz. Hangi yapının size uygun olduğu tahmini cironuza, gider yapınıza ve ortak sayınıza göre değişir; bu kararı mutlaka mali müşavirinizle netleştirin.

Hangi Vergileri Ödersiniz?

E-ticaret satıcısının karşılaşacağı temel vergiler şunlardır:

1. Gelir/Kurumlar Vergisi: Yıllık kâr üzerinden hesaplanır. Şahısta gelir vergisi, şirkette kurumlar vergisi.

2. KDV: Sattığınız ürünün oranına göre (genel oran %20; bazı ürünlerde %10 veya %1) müşteriden tahsil edilir. Alışlarınızdaki KDV'yi indirir, aradaki farkı aylık KDV beyannamesiyle ödersiniz.

3. Geçici (Peşin) Vergi: Kâr üzerinden üçer aylık dönemlerde ödediğiniz, yıl sonunda yıllık vergiden mahsup edilen peşin vergidir.

E-Fatura / E-Arşiv Zorunluluğu

E-ticaret satıcıları için en kritik başlıklardan biri e-ticaret e-fatura zorunluluğudur. İnternet üzerinden satış yapanlar için eşik, diğer sektörlere göre daha düşüktür:

• İnternet/e-ticaret satışı yapanlar: Brüt satış hasılatı 500.000 TL'yi aşarsa e-fatura sistemine geçmek zorunludur.
• Genel eşik (diğer faaliyetler): 3.000.000 TL.

Eşiği aştığınız yılı takip eden yılın 1 Temmuz tarihine kadar e-faturaya geçmeniz gerekir.

E-arşiv tarafında ise durum şudur: e-ticarette müşterileriniz çoğunlukla nihai tüketicidir, dolayısıyla pratikte e-arşiv fatura düzenlersiniz (alıcısı e-fatura mükellefi olmayan satışlar). Ayrıca e-fatura sistemine henüz dâhil olmayan mükellefler için de belirli tutarı aşan faturaların GİB portali üzerinden e-arşiv olarak düzenlenmesi yönünde düzenlemeler mevcuttur. Kısacası, düşük ciroyla dahi internetten satış yapıyorsanız kâğıt fatura devri fiilen kapanmıştır.

Pazaryeri Tevkifatı (%1) ve GİB Bildirimi

2026'nın en çok sorulan konusu bu. 1 Ocak 2025'ten itibaren yürürlükte olan düzenlemeyle, elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcıları (Trendyol, Hepsiburada, Amazon, N11 gibi pazaryerleri) satıcılara yaptıkları ödemeler üzerinden %1 oranında gelir/kurumlar vergisi tevkifatı (stopaj) yapmak zorundadır. Bu oran 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile %1 olarak belirlenmiştir.

Bu tevkifat ek bir vergi değildir; peşin ödenen bir vergidir. Platformun kestiği %1'i:

• Üçer aylık geçici vergi beyannamenizden mahsup edersiniz,
• Yıllık beyannamede mahsup edersiniz,
• Mahsup edemediğiniz kısmı ise iade olarak talep edebilirsiniz.

Ayrıca pazaryerleri, satıcıların işlem ve hasılat bilgilerini düzenli olarak Gelir İdaresi Başkanlığı'na (GİB) bildirmekle yükümlüdür. Yani "internetten sattığımı kimse görmez" varsayımı 2026'da tamamen geçersizdir; satışlarınız zaten idareye raporlanmaktadır. Beyanlarınızın pazaryeri raporlarıyla tutarlı olması bu yüzden çok önemli.

Giderleştirme: Vergiyi Doğru Küçültmek

Gerçek usulde vergilendiğiniz için ticari kazancınızı doğrudan ilgilendiren gideri belgesiyle indirebilirsiniz. E-ticarette sık kullanılan giderler:

• Ürün alış maliyeti (satılan malın maliyeti)
• Pazaryeri komisyonları ve hizmet bedelleri
• Kargo ve lojistik giderleri
• Reklam/pazarlama harcamaları (Google, Meta, pazaryeri reklamları)
• Paketleme malzemeleri, depo/ofis kirası
• Sanal POS / ödeme kuruluşu komisyonları
• Muhasebe ve yazılım (e-ticaret altyapısı, entegrasyon) giderleri

Kritik kural: belgesi olmayan gider, gider değildir. Komisyon ve kargo kesintilerini "net gelen paraya" bakarak değil, platformun faturaları/dekontları üzerinden kayda almalısınız.

Yurt Dışına Satış: Mikro İhracat ve KDV İstisnası

Etsy, Amazon Global veya kendi sitenizden yurt dışına satış yapıyorsanız mikro ihracat avantajından yararlanabilirsiniz. Kargo firması sizin adınıza ETGB (Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi) düzenler; gümrük müşavirine gerek kalmaz. 2026 itibarıyla mikro ihracat limitleri 600 kg ve 30.000 € düzeyine yükseltilmiştir (önceki 300 kg / 15.000 €'nun iki katı).

İhracat teslimleri KDV'den istisnadır: faturayı %0 KDV ile, mal ihracatı istisna koduyla düzenlersiniz. Dahası, yurt içinde yüklendiğiniz KDV için ETGB'ye dayanarak KDV iadesi talep edebilirsiniz. Bu, yurt dışına satışta ciddi bir nakit avantajı demektir.

Sık Yapılan Hatalar

• Mükellefiyet açmadan "önce bir deneyeyim" diyerek satışa başlamak.
• Pazaryerinin kestiği %1 tevkifatı gider veya kayıp sanıp mahsup/iadeyi atlamak.
• Komisyon ve kargo kesintili "net tutarı" ciro olarak yazmak (ciro brüt satıştır).
• Nihai tüketiciye e-arşiv fatura düzenlemeyi ihmal etmek.
• Yurt dışı satışta ETGB almadan ihracat istisnasını kullanmaya çalışmak.

Somut Örnek

Diyelim ki Trendyol'da bir aylık satışınız (KDV hariç) 200.000 TL. Platform, ödemenizden %1 tevkifat = 2.000 TL keser. Ayrıca %15 komisyon (30.000 TL) ve kargo/paketleme giderleriniz oluşur. Yıl sonu vergiyi hesaplarken: 200.000 TL brüt hasılat gelir olarak; komisyon, kargo, ürün maliyeti ve diğer belgeli giderler gider olarak kayda girer. Kesilen 2.000 TL ise ödeyeceğiniz vergiden mahsup edilir. Yani doğru muhasebeyle o 2.000 TL cebinizden çıkan ek bir yük değil, peşin ödenmiş verginizdir.

Sık Sorulan Sorular (SSS)

1. Pazaryerinin kestiği %1 stopaj benim ekstra vergim mi?

Hayır. Peşin ödenen bir gelir/kurumlar vergisidir; geçici ve yıllık beyannamede mahsup edilir, fazlası iade alınır.

2. Az satıyorum, yine de mükellef olmalı mıyım?

Evet. Düzenli ve kazanç amaçlı internet satışı ticari faaliyettir; tutar küçük olsa da mükellefiyet ve fatura düzenleme yükümlülüğü doğar.

3. Kendi sitemden satışta da e-fatura zorunlu mu?

İnternetten satış yapanlar için brüt hasılatınız 500.000 TL'yi aşarsa e-faturaya geçmeniz zorunludur; altında dahi genellikle e-arşiv fatura düzenlersiniz.

Yasal Uyarı

Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır ve mali/hukuki danışmanlık yerine geçmez. Vergi oran, had ve yükümlülükleri değişebilir; ürün grubunuza ve iş yapınıza göre farklılık gösterebilir. Uygulamaya geçmeden önce mutlaka bir SMMM/YMM ile durumunuzu değerlendirin.

E-ticarette vergi yükü kadar takip düzeni de belirleyicidir. Pazaryeri komisyon dekontları, kargo faturaları, e-arşiv belgeleri ve cari hesaplar dağınıksa hem gider kaçırırsınız hem de beyan dönemlerinde zorlanırsınız. bimükellef, e-ticaret satıcısının evrak, cari ve beyanname takibini tek yerde toplayarak bu süreci kolaylaştırır; böylece mali müşavirinizle çok daha temiz bir muhasebe akışı kurarsınız.

SMMM Selçuk Özdemir