KDV Tevkifatı Rehberi 2026: Kısmi ve Tam Tevkifat Oranları

KDV tevkifatı nedir?

KDV tevkifatı, teslim veya hizmete ait KDV'nin bir kısmının (kısmi tevkifat) veya tamamının (tam tevkifat) satıcı yerine alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenmesidir. Amaç vergi güvenliğidir. Oranlar "alıcının beyan edeceği pay / 10" biçiminde ifade edilir.

Yaygın kısmi tevkifat oranları (2026)

| Hizmet | Tevkifat oranı |

|---|---|

| Temizlik hizmetleri | 9/10 |

| Danışmanlık, etüt-plan-proje, mühendislik-mimarlık | 9/10 |

| İşgücü temini (özel güvenlik dahil) | 9/10 |

| Yapı denetim hizmetleri | 9/10 |

| Baskı-basım hizmetleri | 7/10 |

| Fason tekstil/konfeksiyon, çanta-ayakkabı | 7/10 |

| Yemek servisi / organizasyon | 5/10 |

| Servis (personel/öğrenci) taşımacılığı | 5/10 |

| Makine-teçhizat bakım-onarım | 5/10 |

| Yapım işleri | 4/10 |

| Ticari reklam hizmetleri | 3/10 |

| Karayolu yük taşımacılığı | 2/10 |

Mal teslimlerinde de tevkifat vardır (ör. hurda metal 7/10, demir-çelik ürünleri 5/10, pamuk-yün 9/10).

Tam tevkifat halleri

• Yurt dışından (Türkiye'de işyeri/merkezi olmayanlardan) alınan hizmetler
• KDV mükellefi olmayanlardan yapılan işyeri kiralamaları
• KDV mükellefi olmayanlara ait yerlerde reklam verme işlemleri

Tevkifat alt sınırı

Kısmi tevkifat, işlem bedeli belirli bir tutarı aşmadıkça uygulanmaz. 2026 için bu alt sınır KDV dahil yaklaşık 12.000 TL düzeyine yükselmiştir; işleminizden önce güncel tebliğ tutarını teyit etmeniz önerilir.

Sıkça sorulan sorular

Tevkifatı kim beyan eder? Kısmi tevkifatta alıcı, belirlenen payı 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan eder; kalanı satıcı tahsil eder.

Tevkifatlı KDV iade konusu olur mu? Evet; şartları sağlayan satıcılar tevkif edilen KDV için iade talep edebilir.

Genel bilgilendirmedir; işleminize uygulanacak doğru oran için mali müşavirinize danışın.