Şahıs Şirketi mi, Limited Şirket mi? 2026 Vergi ve Maliyet Karşılaştırması
Şahıs işletmesi ile limited şirketi 2026 vergi oranları, muhasebe yükü, sorumluluk ve kâr dağıtımı açısından karşılaştırdık. Hangi kâr seviyesinde limited avantajlı olur?
Temel fark: vergilendirme
- Şahıs işletmesi artan oranlı gelir vergisi tarifesine tabidir. 2026'da oranlar %15'ten başlar, kâr büyüdükçe %35–%40'a çıkar.
- Limited şirket ise %25 kurumlar vergisine tabidir (finans kurumlarında %30). Ek olarak kâr ortağa dağıtıldığında %15 kâr payı stopajı doğar.
2026 gelir vergisi tarifesi (şahıs, ücret dışı)
| Dilim | Oran |
|---|---|
| 190.000 TL'ye kadar | %15 |
| 190.001 – 400.000 TL | %20 |
| 400.001 – 1.000.000 TL | %27 |
| 1.000.001 – 5.300.000 TL | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
Maliyet ve yük karşılaştırması
| Kriter | Şahıs işletmesi | Limited şirket |
|---|---|---|
| Vergi | Gelir vergisi (%15–%40) | Kurumlar %25 + dağıtımda %15 stopaj |
| Muhasebe yükü | Düşük (işletme defteri) | Yüksek (bilanço esası) |
| Kuruluş | Hızlı ve ucuz | Daha maliyetli |
| Kapanış | Kolay | Tasfiye uzun ve masraflı |
| Sorumluluk | Sınırsız (kişisel malvarlığı) | Sermaye ile sınırlı |
Hangi kâr seviyesinde limited avantajlı?
- Düşük-orta kârda şahıs genellikle avantajlıdır: vergi ilk dilimlerde düşük, muhasebe ve kapanış maliyeti azdır.
- Kâr büyüdükçe şahısta oran %35–%40'a tırmanır; limitedde ise kâr sabit %25'tir. Kâr şirkette bırakılıp yeniden yatırıma dönüştürülecekse limited belirgin avantaj sağlar (ikinci katman %15 stopaj doğmaz).
- Kâr tamamen ortağa dağıtılacaksa toplam yük yaklaşık %25 + kalanın %15'i ≈ efektif %36 olur; bu durumda avantaj, ancak şahısta üst dilimlere (%35–%40) girildiğinde ortaya çıkar.
Pratikte, yıllık kâr üst dilimlere yaklaştığında ve/veya kâr şirkette tutulacaksa limited hesaplı olmaya başlar. Kesin eşik; dağıtım politikası, gider yapısı ve muhasebe maliyetine göre kişiye özel hesaplanmalıdır.
Sıkça sorulan sorular
Sorumluluk açısından fark nedir? Şahısta tüm kişisel malvarlığınız risk altındadır; limitedde sorumluluk sermaye ile sınırlıdır.
Şahıstan limitede geçilebilir mi? Evet; işletme büyüdükçe tür değişikliği/nev'i değişikliği mümkündür.
Bu karşılaştırma genel bilgilendirmedir; kendi rakamlarınıza göre en uygun yapı için mali müşavirinize danışın. Uygun müşaviri bimükellef pazaryerinden bulabilirsiniz.